Operaciones de efectos con intervención bancaria (III)

De

Vamos ahora a calcular el interés efectivo de la operación expuesta en la sección anterior, cuyos datos son:

Nominal de la letra 10.000 €
Comisión 20 €
Intereses (5% × 10.000 × 90/360) 125 €
Líquido 9.855 €

Calculamos el tipo de interés efectivo (i):

9.855 × (1 + i)(90/360) = 10.000

De donde i = 0,06 (un 6 %)

Veamos los asientos contables:

1. Contabilización del descuento del efecto, al 15.12.2012:

DEBE CONCEPTO HABER
10.000 (4311) Efectos comerciales descontados a (4310) Efectos comerciales en cartera 10.000
DEBE CONCEPTO HABER
9.855
20 		(572) Bancos c/c
(669) Otros gastos financieros 		a (5208) Deudas por efectos descontados 9.875

2. Asiento al 31.12.2012 (cierre del ejercicio) por devengo de intereses:

DEBE CONCEPTO HABER
24 (662) Intereses de deudas a (5208) Deudas por efectos descontados 24

Los intereses devengados al cierre se calculan de la siguiente manera:

9.875 × (1,06)(15/360) = 9.899 €
De donde: 9.899 – 9.875 = 24 €

3. Al vencimiento del efecto, 15.03.2013:

DEBE CONCEPTO HABER
101 (662) Intereses de deudas a (5208) Deudas por efectos descontados 101
10.000 (5208) Deudas por efectos descontados a (4311) Efectos comerciales descontados 10.000

Estos últimos intereses correspondientes al periodo final se calculan:

9.899 × (1,06)(75/360) = 10.000 €
De donde: 10.000 – 9.899 = 101 €

Una vez visto el endeudamiento financiero, por si acaso, realizaré varias secciones sobre matemática financiera.

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