Operaciones de efectos con intervención bancaria (III)

Vamos ahora a calcular el interés efectivo de la operación, expuesta en la sección anterior, cuyos datos son:

Nominal de la letra		10000
Comisión		20
Intereses (5% X 10.000 X 90/360)		125
Liquido		9855

Calculamos el tipo de interés efectivo:

9.855 X (1+i) ^(90/360) = 10.000

De donde i = 0,06 (un 6 por ciento)

Veamos los asientos.

1. Contabilización del descuento del efecto,  al 15.12.2012:

10.000	(4311) Efectos comerciales descontados	a	(4310) Efectos comerciales  en cartera	10.000

 

9.855 20	(572) Bancos c/c (669) Otros gastos financieros	a	(5208) Deudas por efectos descontados	9.875

2. Asiento al 31.12.2012 (cierre del ejercicio) por devengo de intereses

24	(662) Intereses de deudas	a	(5208) Deudas por efectos descontados	24

Los intereses se calculan:

9.875 X 1,06 ^15/360 = 9.899,

De dónde se calculan: 9.899 – 9.875 = 24

3. Al vencimiento del efecto, 15.03.2012

101	(662) Intereses de deudas	a	(5208) Deudas por efectos descontados	24
10.000	(5208) Deudas por efectos descontados	a	(4311) Efectos comerciales descontados	10.000

  Estos últimos intereses se calculan:

9.899 X 1,06 ^(75/360) = 10.000;

De dónde 10.000 -9.899 = 101 euros

Una vez visto el endeudamiento financiero, por si acaso, realizaré varias secciones sobre matemática financiera.