Cálculo del fondo de maniobra y ratios (II)

De
Otro ejemplo, para que quede claro.

Balance de situación de la Empresa TURURU

EMPRESA INDUSTRIAL
ACTIVO NO CORRIENTE               
PN
Mobiliario
4000 €
Capital Social
31000 €
Maquinaria
10000 €
Pérdidas y ganancias
-20.000 €
A.Acumulada Maqui.
-8000 €
Reservas
1000 €
ACTIVO NO CORRIENTE
14000 €
PASIVO NO CORRIEN.
3000 €
Mercaderías
500 €
Deudas a l/P con entidades de crédito
3000 €
Clientes
3000 €
PASIVO CORRIENTE
5000 €
Bancos
10000 €
Deudas a c/p con entidades de crédito
2000 €
Caja
500
Proveedores
2000 €


Proveedores, efectos comerciales a pagar
1000 €
TOTAL ACTIVO
20.000,00 €

20.000,00 €

Seguimos los pasos aconsejados:

  • Elaborar el Balance de situación agrupando por masas patrimoniales.

ACTIVO NO CORRIENTE
6000 €
PATRIMONIO NETO
PASIVO NO CORRIENTE
12000

3000
ACTIVO CORRIENTE
14000 €
PASIVO CORRIENTE
5000 €


  • Calcular el fondo de maniobra:
FM = AC - PC = 14.000 - 5.000 = 9.000 EUROS
  • Calcular los ratios de liquidez general, liquidez inmediata y tesorería
Liquidez: (Disponible + realizable + existencias)/PC = AC/PC = 14000 / 5000 = 2.8
Liquidez inmediata: (Disponible + realizable) / PC = 2.70
Este ratio también es conocido como prueba ácida. Los valores medios de este ratio deben oscilar entre 0.8 y 1. Sin embargo, un valor de 0.5 no sería excesivamente bajo si la rotación de stocks es elevada.
Tesorería: Disponible /PC = 10500/5000 = 2.10 
Los valores que se estiman oportunos para este ratio, como ya comenté en la anterior entrada, oscilan entre 0.1 y 0.3, es decir, una tesorería equivalente entre el 10% y el 30% del pasivo exigible a corto plazo

Comentarios

  1. Anónimo24 de mayo de 2015, 12:15

    El profe en casa, ¿Has pensado colgar videos explicativos en youtube? Este blog esta muy bien

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