Regla de la prorrata (3)

De
Vamos a hacer un ejemplo de la prorrata especial.

Ejemplo


En una actividad de alquiler de locales y viviendas se ha optado por aplicar la prorrata especial. Las actividades realizadas en el periodo n han sido:
  • Alquiler de viviendas (SIN DERECHO A DEDUCCIÓN): 30000
  • Alquiler de locales (CON DERECHO A DEDUCCIÓN): 35000
El IVA soportado durante n tiene el siguiente desglose:
  • IVA soportado en alquiler de locales: 600 euros
  • IVA soportado en alquiler de viviendas: 350 euros
  • IVA soportado en servicios de uso común en ambas actividades: 200 euros
IVA soportado deducible:
  1. en operaciones SIN DERECHO A DEDUCCION: 0 euros
  2. en operaciones con derecho a deducción: 600 euros
  3. cuotas deducibles por servicios de uso simultáneo en ambas actividades: 
  • (35000/(35000+3000))*100 = 53,8%. Redondeamos por exceso, al 54%. Y entonces: 200*54% = 108 euros
Total IVA soportado deducible: 600 + 108 = 708 euros

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