Desarrollo por subgrupos (V)

De

TESORERIA (57)


Recoge la liquidez o disponibilidades inmediatas, ya sean en dinero nacional o moneda extranjera.

Las cuentas más utilizadas de este subgrupo han sido ya tratadas de una manera práctica en la mayoría de los ejemplos explicados en este blog. Veamos:

  • (570, 571) Caja: Disponibilidades de efectivo en moneda nacional (570) o extranjera (571). Si las existencias reales de dinero no coinciden con el saldo de la cuenta, las diferencias se recogerán en las cuentas (659) o (778) según corresponda. Tratándose de moneda extranjera, al final del ejercicio valorada al cambio vigente en ese momento, por lo que si resultasen diferencias con la valoración que recoge la cuenta debidas al cambio en cotización, las diferencias se recogerán en las cuentas (668) o (768) según corresponda.
  • (572/575) Bancos e instituciones de crédito: Recogen los saldos a favor de la empresa, en cuentas corrientes y de ahorro, de disponibilidad inmediata.

Comentarios

  1. Anónimo16 de abril de 2016, 12:39

    ¿En el supuesto de diferencias reales de efectivo no sería la cuenta 659 o 778 según corresponda? ¿Y de ser moneda extranjera no sería la 668 o 768?

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  2. Gorka Elorduy Garcia 18 de abril de 2016, 22:09

    Hola.

    Gracias por la aclaración. Efectivamente, por diferencias de cambio son las 668 y la 768.
    Y por diferencias (positivas o negativas) de efectivo: la 659 y la 778. ¡Ahora lo corrijo!

    ResponderEliminar

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