Contabilización de un préstamo

De
Aquí estoy, tras un periodo de sequía, con una nueva entrada de repaso. Y tras esta entrada, tengo previsto realizar una nueva sección, dedicada a la fiscalidad (también muy importante). Así que, manos a la obra.

Ejemplo


Tenemos un préstamo, con las siguientes condiciones:

Capital: 10000000
Plazo: 4 años
Tipo de interés: 8% (fijo) anual
Amortización anual de capital: 2500000
Gastos del préstamo: 200000
Fecha de concesión: 01/01/2017

Para hallar el tipo de interés efectivo, puedes usar la función TIR de Excel (o de Calc), con esta corriente de pagos:

Valor del préstamo: 10000000 - 200000 = 9800000
Cuota 1: 3300000
Cuota 2: 3100000
Cuota 3: 2900000
Cuota 4: 2700000

Y obtenemos un tipo de interés efectivo (redondeado a 2 decimales) del 8,94%

Para comparar, debemos de hacer dos tablas. Una con el tipo de interés nominal (el 8%):

Vto Cuota Amortización Interés Deuda Pendiente
10000000
01/12/2017 3300000 2500000 800000 7500000
01/12/2018 3100000 2500000 600000 5000000
01/12/2019 2900000 2500000 400000 2500000
01/12/2020 2700000 2500000 200000 0
Totales 12000000 10000000 2000000

Y otro cuadro con el tipo de interés efectivo (he omitido los decimales, por ser de escaso valor)

Año
Deuda viva efectiva 
acumulada inicial
Interés devengado al
tipo efectivo (TIR)
Pago de intereses 
(NOMINAL)
Interés devengado y no
pagado y acumulado de la 
deuda
 Reembolso de deuda Pago
Deuda viva acumulada
final
2017 9.800.000 € 876.720 € 800.000 € 76.720 € 2.500.000 € 3.300.000 € 7.376.720 €
2018 7.376.720 € 659.930 € 600.000 € 59.930 € 2.500.000 € 3.100.000 € 4.936.650 €
2019 4.936.650 € 441.639 € 400.000 € 41.639 € 2.500.000 € 2.900.000 € 2.478.289 €
2020 2.478.289 € 221.711 € 200.000 € 21.711 € 2.500.000 € 2.700.000 € 0 €

Y la contabilización:

01/01/2017



9800000
(57)
 a
(520) 2500000



(170) 7300000
POR LOS INTERESES DEVENGADOS 31/12/2017




876720
(662)
 a
(520) 800000



(170) 76720
RECLASIFICACIÓN DE LA DEUDA Y PAGO DE LA CUOTA
3300000
(520)
 a
(57) 3300000
2500000
(170)
 a
(520) 2500000




POR LOS INTERESES DEVENGADOS 31/12/2018
659930
(662)
 a
(520) 600000



(170) 59930
PAGO DE LA SEGUNDA CUOTA Y RECLASIFICAMOS
3100000
(662)
 a
(572) 3100000
2500000
(170)
a
(520) 2500000

Los asientos correspoindientes a 2019 y 2020, exactamente igual. En breve espero comenzar la sección dedicada al tema de fiscalidad. Espero que os resulte de ayuda e interés.

Y como no

¡¡¡¡FELIZ 2017!!!!!!!!

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